范縣審計局審計結(jié)果公告
（二〇一九年十二月三十一日）
2019年第17號
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范縣范縣醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策落實及資金管理使用情況專項審計調(diào)查結(jié)果公告
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根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條的規(guī)定，自2019年7月30日至2019年11月24日，對范縣醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策落實及資金管理使用情況進行了專項審計調(diào)查，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。縣醫(yī)保局、縣衛(wèi)健委及相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)對其提供的會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責，并作出了書面承諾。范縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
（一）縣衛(wèi)健委基本情況
縣衛(wèi)健委是縣政府組成部門，是全縣醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)行政主管部門。主要職責是貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)衛(wèi)生的法律、法規(guī)和方針、政策，推進我縣醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、公立醫(yī)院改革；組織實施國家藥物政策、基本藥物制度；組織制定全縣農(nóng)村衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃和政策措施，規(guī)劃并指導(dǎo)農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)；組織制定全縣社區(qū)衛(wèi)生、婦幼衛(wèi)生、健康教育的發(fā)展規(guī)劃和政策措施；承擔縣地方防治工作領(lǐng)導(dǎo)小組和縣艾滋病防治工作委員會的具體工作。
縣衛(wèi)健委作為縣一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、人事股、醫(yī)政醫(yī)管股等12個股室，下設(shè)13個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、計劃生育服務(wù)指導(dǎo)站、藥具管理站等多個二級機構(gòu)。
（二）縣醫(yī)保局基本情況
范縣醫(yī)療保障局是2019年5月范縣機構(gòu)改革新組建的政府工作部門，整合了縣人力資源和社會保障局的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、生育保險職責，縣發(fā)展和改革委的藥品和醫(yī)療服務(wù)價格管理職責，縣民政局的醫(yī)療救助職責。核定行政編制10名。現(xiàn)設(shè)有4個股室，行政編制5人，事業(yè)編制45人。
1.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金基本情況
2018年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金收入34701萬元，基金支出37158萬元，超支2457萬元，累計結(jié)余2211萬元。
2019年1月至6月，范縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金收入38067萬元，提取大病保險基金、一般診療費和風險金共計4717萬元，家庭賬戶安排資金6430萬元，全年城鄉(xiāng)居民可支配統(tǒng)籌基金26920萬元。2019上半年實際支付20753萬元，超支基金7293萬元，本年度統(tǒng)籌資金結(jié)余6167萬元，上年統(tǒng)籌資金結(jié)余2211萬元，統(tǒng)籌資金累計結(jié)余8378萬元。
2.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險基金基本情況
2018年參保20107人、基金收入5454萬元，基金支出4966.61萬元、基金累計結(jié)余4035.60萬元，統(tǒng)籌基金支付3056.06萬元，其中：住院3846人次，統(tǒng)籌支付2756.1萬元。
2019年參保21672人，截止2019年6月底，基金收入3254.39萬元，基金支出2616.78萬元，基金累計結(jié)余4673.20萬元，統(tǒng)籌基金支付1656.37萬元，其中：住院2609人次，統(tǒng)籌支付1905.67萬元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明：縣衛(wèi)健委、縣醫(yī)保局提供的會計資料和其他證明材料比較真實地反映了其財政財務(wù)情況，會計處理基本符合相關(guān)的行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和相關(guān)會計制度。基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，但也存在著滯留資金、資金分配不科學(xué)等問題。尤其在落實醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策方面存在一些不容忽視的問題，應(yīng)予以規(guī)范和整改。
三、審計出的主要問題
（一）落實醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策方面存在的問題
1.我縣5個醫(yī)療機構(gòu)過度診療問題突出
2.縣醫(yī)保局駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員監(jiān)管不力，失職失責
3.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院涉嫌以虛假藥品套取資金767.24萬元
4.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在涉嫌利用虛假醫(yī)生、虛假病例的方式套取醫(yī)保資金
5.違規(guī)收取費用72664.23元
6.貫徹落實“首診在基層”政策不到位，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本醫(yī)療服務(wù)功能不突出
7.縣衛(wèi)健委落實藥品集中采購及“兩票制”不到位
8.未嚴格執(zhí)行醫(yī)保報銷政策，9名有第三方責任人的意外傷害患者違規(guī)報銷醫(yī)?；?/span>53782.44元
9.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未嚴格執(zhí)行藥品集中采購制度
10.4家縣級公立醫(yī)院落實改革措施不到位，藥占比超標
11.公共衛(wèi)生健康電子檔案關(guān)鍵信息不全，涉及104373人
12.重復(fù)建立居民健康檔案，涉及282人
13.城鄉(xiāng)居民意外傷害患者住院即時結(jié)報3146290元
14.重復(fù)參保627人，造成財政多補貼30.723萬元
15.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在借用執(zhí)業(yè)醫(yī)師證現(xiàn)象
（二）資金管理使用方面存在的問題
16.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長趙龍?zhí)兹』竟残l(wèi)生資金48603元
17.縣衛(wèi)健委滯留專項資金10871406.67元
18.7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院滯留公共衛(wèi)生資金898440.14元
19.縣衛(wèi)健委專項資金預(yù)算編制不細化，資金二次分配不規(guī)范
20.?城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金支付不合理，存在資金流失風險
21.我縣基本公共衛(wèi)生資金效益不突出
22.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長期租賃車輛，造成公共資金損失
23.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租，導(dǎo)致資金損失225090元
24.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)融資租賃醫(yī)療設(shè)備
25.2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長期借出資金140499元
26.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)長期未償還，損失資金10.46萬元
27.2個醫(yī)院資產(chǎn)設(shè)施未發(fā)揮應(yīng)有效益
28.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部制度不健全，管理粗放
四、審計處理情況和審計建議
對上述問題，范縣審計局出具了審計報告。
對于我縣5個醫(yī)療機構(gòu)過度診療問題突出的問題將城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、濮城鎮(zhèn)衛(wèi)生院、陳莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院、辛莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院相關(guān)負責人移送至范縣監(jiān)察委員會依紀依法依規(guī)處理；對于縣醫(yī)保局駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員監(jiān)管不力，失職失責的問題將駐龍王莊鎮(zhèn)監(jiān)督人員邢磊、駐城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院監(jiān)督人員劉強移送至范縣監(jiān)察委員會依紀依法依規(guī)處理；對于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院涉嫌以虛假藥品套取資金767.24萬元的問題審計期間已移送至范縣監(jiān)察委員會依紀依法處理；對于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在涉嫌利用虛假醫(yī)生、虛假病例的方式套取醫(yī)保資金的問題審計期間已移送至范縣監(jiān)察委員會依紀依法處理；對于違規(guī)收取費用72664.23元的問題責令縣人民醫(yī)院、第二人民醫(yī)院、縣中醫(yī)院糾正違規(guī)收費的行為，鑒于違規(guī)收取的費用已無法退還患者，決定將違規(guī)收取的費用予以沒收；對于貫徹落實“首診在基層”政策不到位，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本醫(yī)療服務(wù)功能不突出的問題責成縣衛(wèi)健委認真貫徹落實首診在基層和分級診療政策，從源頭上破解鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展難題；對于縣衛(wèi)健委落實藥品集中采購及“兩票制”不到位的問題責成縣衛(wèi)健委制定方案，采取有力措施，加大對相關(guān)醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)行“兩票制”的監(jiān)督檢查力度，確保“兩票制”和藥品采購制度落實生效；對于未嚴格執(zhí)行醫(yī)保報銷政策，9名有第三方責任人的意外傷害患者違規(guī)報銷醫(yī)?；?/span>53782.44元的問題責成縣醫(yī)保局督促相關(guān)醫(yī)療機構(gòu)追回違規(guī)報銷醫(yī)保基金53782.44元；對于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未嚴格執(zhí)行藥品集中采購制度的問題責成縣衛(wèi)健委制定措施督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格落實藥品集中采購制度，并加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院直接掛網(wǎng)藥品采購、配送、使用的全過程監(jiān)管力度；對于4家縣級公立醫(yī)院落實改革措施不到位，藥占比超標的問題審計期間，縣衛(wèi)健委針對公立醫(yī)院存在的問題，聯(lián)合縣發(fā)展和改革委、縣財政局、縣人社局、縣醫(yī)保局等5部門出臺了文件制定了整改措施，取得了階段性進展；關(guān)于公共衛(wèi)生健康電子檔案關(guān)鍵信息不全，涉及104373人的問題責成縣衛(wèi)健委采取措施督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強居民檔案規(guī)范管理；關(guān)于重復(fù)建立居民健康檔案，涉及282人的問題責成縣衛(wèi)健委采取措施督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強居民檔案規(guī)范管理；關(guān)于城鄉(xiāng)居民意外傷害患者住院即時結(jié)報3146290元的問題責成縣醫(yī)保局結(jié)合我縣實際，制定居民意外傷害報銷補償辦法，并督促各醫(yī)療機構(gòu)加大對意外傷害患者調(diào)查核實力度，避免醫(yī)保資金受到損失；關(guān)于重復(fù)參保627人，造成財政多補貼30.723萬元的問題責成縣醫(yī)保局制定整改措施對此問題積極整改，并積極與上級部門對接，使城鄉(xiāng)居民參保信息和城鎮(zhèn)職工參保信息實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，避免因數(shù)據(jù)孤立，造成資金損失浪費；關(guān)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在借用執(zhí)業(yè)醫(yī)師證現(xiàn)象責成縣衛(wèi)健委加大對醫(yī)療領(lǐng)域借用醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書現(xiàn)象的監(jiān)管力度。
關(guān)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長趙龍?zhí)兹』竟残l(wèi)生資金48603元的問題審計期間，趙龍已將套取的資金退回龍王莊鎮(zhèn)公共衛(wèi)生資金賬戶，該問題已移送至范縣紀委監(jiān)委進行處理；關(guān)于縣衛(wèi)健委滯留專項資金10871406.67元的問題責令縣衛(wèi)健委制定整改措施，嚴格按照資金用途資金，加快資金撥付進度，確保資金及早發(fā)揮效益；關(guān)于7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院滯留公共衛(wèi)生資金898440.14元的問題責令縣衛(wèi)健委督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院合理安排資金使用，避免資金滯留閑置，盡早發(fā)揮資金效益；關(guān)于縣衛(wèi)健委專項資金預(yù)算編制不細化，資金二次分配不規(guī)范的問題責令縣衛(wèi)健委根據(jù)實際情況，制定資金分配方案，分配基本藥物補助時考慮藥品實際采購、入庫等因素；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金支付不合理，存在資金流失風險的問題責令縣衛(wèi)健委核實城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金實際支付情況，防止資金損失浪費；關(guān)于我縣基本公共衛(wèi)生資金效益不突出的問題責令縣衛(wèi)健委督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加大公共衛(wèi)生能力建設(shè)、服務(wù)宣傳、衛(wèi)生材料等方面的支出，避免資金大量用于發(fā)放工資，切實發(fā)揮公共衛(wèi)生資金效益；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長期租賃車輛，造成公共資金損失；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租，導(dǎo)致資金損失225090元的問題審計期間，陳凱陽已將重復(fù)收取的225090元房租，退回范縣城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院公戶；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)融資租賃醫(yī)療設(shè)備的問題責令縣衛(wèi)健委督促城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院整改，妥善處理融資租賃的醫(yī)療設(shè)備；關(guān)于2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長期借出資金140499元的問題責令縣衛(wèi)健委督促相關(guān)衛(wèi)生院及時收回借出的資金，確保資金安全；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)長期未償還，損失資金10.46萬元的問題責令縣衛(wèi)健委督促城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及時清理負債，避免長期支付利息，造成公共資金損失；關(guān)于2個醫(yī)院資產(chǎn)設(shè)施未發(fā)揮應(yīng)有效益的問題責成縣衛(wèi)健委督促濮城鎮(zhèn)衛(wèi)生院采取有效措施使病房樓及早投入使用，發(fā)揮應(yīng)有效益，督促張莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院中醫(yī)堂開設(shè)中醫(yī)診室和中藥房，服務(wù)群眾方便就醫(yī)；關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部制度不健全，管理粗放的問題責成縣衛(wèi)健委督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部控制制度，并認真執(zhí)行。
并建議縣醫(yī)保局加大對各醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，對過度診療、虛假診療及套取騙取醫(yī)?；鸬男袨閲烂C處理；縣衛(wèi)健委應(yīng)認真貫徹落實分級診療制度，從源頭上破解鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展難題，使群眾首診在基層的規(guī)定真正得到落實；加強公共衛(wèi)生宣傳力度和服務(wù)能力，提高人民群眾對公共衛(wèi)生重要性的認識和配合參與力度，提高資金使用效益，提升人民群眾的滿意度；縣衛(wèi)健委制定出臺落實兩票制和藥品集中采購制度的文件，并督促各醫(yī)療機構(gòu)認真落實；認真學(xué)習并執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》，嚴格按照會計制度進行會計核算，自覺遵守相關(guān)法律、法規(guī)制度；縣衛(wèi)健委應(yīng)對下屬單位有效監(jiān)督管理，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部控制制度和各項管理制度，并有效執(zhí)行。
五、審計整改情況
范縣衛(wèi)生健康委員會、范縣醫(yī)療保障局到審計報告后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，專門召開會議對審計報告進行認真討論和分析，對問題逐項逐條積極整改。目前違規(guī)收取費用、4家縣級公立醫(yī)院落實改革措施不到位藥占比超標、城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長期租賃車輛、城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租等問題已整改完畢，其他問題也正在積極整改中。具體整改結(jié)果由范縣衛(wèi)生健康委員會、范縣醫(yī)療保障局向社會公告。
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