范縣審計(jì)局審計(jì)結(jié)果公告

（二〇一九年十二月三十一日）

2019年第17號(hào)

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范縣范縣醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策落實(shí)及資金管理使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果公告

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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，自2019年7月30日至2019年11月24日，對(duì)范縣醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。縣醫(yī)保局、縣衛(wèi)健委及相關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對(duì)其提供的會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書(shū)面承諾。范縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

（一）縣衛(wèi)健委基本情況

縣衛(wèi)健委是縣政府組成部門(mén)，是全縣醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)行政主管部門(mén)。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)衛(wèi)生的法律、法規(guī)和方針、政策，推進(jìn)我縣醫(yī)療衛(wèi)生體制改革、公立醫(yī)院改革；組織實(shí)施國(guó)家藥物政策、基本藥物制度；組織制定全縣農(nóng)村衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃和政策措施，規(guī)劃并指導(dǎo)農(nóng)村衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)；組織制定全縣社區(qū)衛(wèi)生、婦幼衛(wèi)生、健康教育的發(fā)展規(guī)劃和政策措施；承擔(dān)縣地方防治工作領(lǐng)導(dǎo)小組和縣艾滋病防治工作委員會(huì)的具體工作。

縣衛(wèi)健委作為縣一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、人事股、醫(yī)政醫(yī)管股等12個(gè)股室，下設(shè)13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、計(jì)劃生育服務(wù)指導(dǎo)站、藥具管理站等多個(gè)二級(jí)機(jī)構(gòu)。

（二）縣醫(yī)保局基本情況

范縣醫(yī)療保障局是2019年5月范縣機(jī)構(gòu)改革新組建的政府工作部門(mén)，整合了縣人力資源和社會(huì)保障局的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)職責(zé)，縣發(fā)展和改革委的藥品和醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理職責(zé)，縣民政局的醫(yī)療救助職責(zé)。核定行政編制10名。現(xiàn)設(shè)有4個(gè)股室，行政編制5人，事業(yè)編制45人。

1.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金基本情況

2018年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入34701萬(wàn)元，基金支出37158萬(wàn)元，超支2457萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余2211萬(wàn)元。

2019年1月至6月，范縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入38067萬(wàn)元，提取大病保險(xiǎn)基金、一般診療費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)金共計(jì)4717萬(wàn)元，家庭賬戶(hù)安排資金6430萬(wàn)元，全年城鄉(xiāng)居民可支配統(tǒng)籌基金26920萬(wàn)元。2019上半年實(shí)際支付20753萬(wàn)元，超支基金7293萬(wàn)元，本年度統(tǒng)籌資金結(jié)余6167萬(wàn)元，上年統(tǒng)籌資金結(jié)余2211萬(wàn)元，統(tǒng)籌資金累計(jì)結(jié)余8378萬(wàn)元。

2.城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金基本情況

2018年參保20107人、基金收入5454萬(wàn)元，基金支出4966.61萬(wàn)元、基金累計(jì)結(jié)余4035.60萬(wàn)元，統(tǒng)籌基金支付3056.06萬(wàn)元，其中：住院3846人次，統(tǒng)籌支付2756.1萬(wàn)元。

2019年參保21672人，截止2019年6月底，基金收入3254.39萬(wàn)元，基金支出2616.78萬(wàn)元，基金累計(jì)結(jié)余4673.20萬(wàn)元，統(tǒng)籌基金支付1656.37萬(wàn)元，其中：住院2609人次，統(tǒng)籌支付1905.67萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明：縣衛(wèi)健委、縣醫(yī)保局提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料比較真實(shí)地反映了其財(cái)政財(cái)務(wù)情況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度?；咀袷亓擞嘘P(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，但也存在著滯留資金、資金分配不科學(xué)等問(wèn)題。尤其在落實(shí)醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策方面存在一些不容忽視的問(wèn)題，應(yīng)予以規(guī)范和整改。

三、審計(jì)出的主要問(wèn)題

（一）落實(shí)醫(yī)療衛(wèi)生與醫(yī)療保障政策方面存在的問(wèn)題

1.我縣5個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)過(guò)度診療問(wèn)題突出

2.縣醫(yī)保局駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員監(jiān)管不力，失職失責(zé)

3.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院涉嫌以虛假藥品套取資金767.24萬(wàn)元

4.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在涉嫌利用虛假醫(yī)生、虛假病例的方式套取醫(yī)保資金

5.違規(guī)收取費(fèi)用72664.23元

6.貫徹落實(shí)“首診在基層”政策不到位，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本醫(yī)療服務(wù)功能不突出

7.縣衛(wèi)健委落實(shí)藥品集中采購(gòu)及“兩票制”不到位

8.未嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)政策，9名有第三方責(zé)任人的意外傷害患者違規(guī)報(bào)銷(xiāo)醫(yī)?；?/span>53782.44元

9.部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未嚴(yán)格執(zhí)行藥品集中采購(gòu)制度

10.4家縣級(jí)公立醫(yī)院落實(shí)改革措施不到位，藥占比超標(biāo)

11.公共衛(wèi)生健康電子檔案關(guān)鍵信息不全，涉及104373人

12.重復(fù)建立居民健康檔案，涉及282人

13.城鄉(xiāng)居民意外傷害患者住院即時(shí)結(jié)報(bào)3146290元

14.重復(fù)參保627人，造成財(cái)政多補(bǔ)貼30.723萬(wàn)元

15.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在借用執(zhí)業(yè)醫(yī)師證現(xiàn)象

（二）資金管理使用方面存在的問(wèn)題

16.龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長(zhǎng)趙龍?zhí)兹』竟残l(wèi)生資金48603元

17.縣衛(wèi)健委滯留專(zhuān)項(xiàng)資金10871406.67元

18.7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院滯留公共衛(wèi)生資金898440.14元

19.縣衛(wèi)健委專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制不細(xì)化，資金二次分配不規(guī)范

20.?城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金支付不合理，存在資金流失風(fēng)險(xiǎn)

21.我縣基本公共衛(wèi)生資金效益不突出

22.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長(zhǎng)期租賃車(chē)輛，造成公共資金損失

23.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租，導(dǎo)致資金損失225090元

24.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)融資租賃醫(yī)療設(shè)備

25.2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長(zhǎng)期借出資金140499元

26.城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)長(zhǎng)期未償還，損失資金10.46萬(wàn)元

27.2個(gè)醫(yī)院資產(chǎn)設(shè)施未發(fā)揮應(yīng)有效益

28.鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部制度不健全，管理粗放

四、審計(jì)處理情況和審計(jì)建議

對(duì)上述問(wèn)題，范縣審計(jì)局出具了審計(jì)報(bào)告。

對(duì)于我縣5個(gè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)過(guò)度診療問(wèn)題突出的問(wèn)題將城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、濮城鎮(zhèn)衛(wèi)生院、陳莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院、張莊鄉(xiāng)衛(wèi)生院、辛莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院相關(guān)負(fù)責(zé)人移送至范縣監(jiān)察委員會(huì)依紀(jì)依法依規(guī)處理；對(duì)于縣醫(yī)保局駐鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院工作人員監(jiān)管不力，失職失責(zé)的問(wèn)題將駐龍王莊鎮(zhèn)監(jiān)督人員邢磊、駐城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院監(jiān)督人員劉強(qiáng)移送至范縣監(jiān)察委員會(huì)依紀(jì)依法依規(guī)處理；對(duì)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院涉嫌以虛假藥品套取資金767.24萬(wàn)元的問(wèn)題審計(jì)期間已移送至范縣監(jiān)察委員會(huì)依紀(jì)依法處理；對(duì)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在涉嫌利用虛假醫(yī)生、虛假病例的方式套取醫(yī)保資金的問(wèn)題審計(jì)期間已移送至范縣監(jiān)察委員會(huì)依紀(jì)依法處理；對(duì)于違規(guī)收取費(fèi)用72664.23元的問(wèn)題責(zé)令縣人民醫(yī)院、第二人民醫(yī)院、縣中醫(yī)院糾正違規(guī)收費(fèi)的行為，鑒于違規(guī)收取的費(fèi)用已無(wú)法退還患者，決定將違規(guī)收取的費(fèi)用予以沒(méi)收；對(duì)于貫徹落實(shí)“首診在基層”政策不到位，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基本醫(yī)療服務(wù)功能不突出的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委認(rèn)真貫徹落實(shí)首診在基層和分級(jí)診療政策，從源頭上破解鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展難題；對(duì)于縣衛(wèi)健委落實(shí)藥品集中采購(gòu)及“兩票制”不到位的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委制定方案，采取有力措施，加大對(duì)相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)行“兩票制”的監(jiān)督檢查力度，確?！皟善敝啤焙退幤凡少?gòu)制度落實(shí)生效；對(duì)于未嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)政策，9名有第三方責(zé)任人的意外傷害患者違規(guī)報(bào)銷(xiāo)醫(yī)?；?/span>53782.44元的問(wèn)題責(zé)成縣醫(yī)保局督促相關(guān)醫(yī)療機(jī)構(gòu)追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)醫(yī)?；?/span>53782.44元；對(duì)于部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院未嚴(yán)格執(zhí)行藥品集中采購(gòu)制度的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委制定措施督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴(yán)格落實(shí)藥品集中采購(gòu)制度，并加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院直接掛網(wǎng)藥品采購(gòu)、配送、使用的全過(guò)程監(jiān)管力度；對(duì)于4家縣級(jí)公立醫(yī)院落實(shí)改革措施不到位，藥占比超標(biāo)的問(wèn)題審計(jì)期間，縣衛(wèi)健委針對(duì)公立醫(yī)院存在的問(wèn)題，聯(lián)合縣發(fā)展和改革委、縣財(cái)政局、縣人社局、縣醫(yī)保局等5部門(mén)出臺(tái)了文件制定了整改措施，取得了階段性進(jìn)展；關(guān)于公共衛(wèi)生健康電子檔案關(guān)鍵信息不全，涉及104373人的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委采取措施督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強(qiáng)居民檔案規(guī)范管理；關(guān)于重復(fù)建立居民健康檔案，涉及282人的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委采取措施督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加強(qiáng)居民檔案規(guī)范管理；關(guān)于城鄉(xiāng)居民意外傷害患者住院即時(shí)結(jié)報(bào)3146290元的問(wèn)題責(zé)成縣醫(yī)保局結(jié)合我縣實(shí)際，制定居民意外傷害報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)償辦法，并督促各醫(yī)療機(jī)構(gòu)加大對(duì)意外傷害患者調(diào)查核實(shí)力度，避免醫(yī)保資金受到損失；關(guān)于重復(fù)參保627人，造成財(cái)政多補(bǔ)貼30.723萬(wàn)元的問(wèn)題責(zé)成縣醫(yī)保局制定整改措施對(duì)此問(wèn)題積極整改，并積極與上級(jí)部門(mén)對(duì)接，使城鄉(xiāng)居民參保信息和城鎮(zhèn)職工參保信息實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，避免因數(shù)據(jù)孤立，造成資金損失浪費(fèi)；關(guān)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院存在借用執(zhí)業(yè)醫(yī)師證現(xiàn)象責(zé)成縣衛(wèi)健委加大對(duì)醫(yī)療領(lǐng)域借用醫(yī)師執(zhí)業(yè)證書(shū)現(xiàn)象的監(jiān)管力度。

關(guān)于龍王莊鎮(zhèn)衛(wèi)生院院長(zhǎng)趙龍?zhí)兹』竟残l(wèi)生資金48603元的問(wèn)題審計(jì)期間，趙龍已將套取的資金退回龍王莊鎮(zhèn)公共衛(wèi)生資金賬戶(hù)，該問(wèn)題已移送至范縣紀(jì)委監(jiān)委進(jìn)行處理；關(guān)于縣衛(wèi)健委滯留專(zhuān)項(xiàng)資金10871406.67元的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委制定整改措施，嚴(yán)格按照資金用途資金，加快資金撥付進(jìn)度，確保資金及早發(fā)揮效益；關(guān)于7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院滯留公共衛(wèi)生資金898440.14元的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院合理安排資金使用，避免資金滯留閑置，盡早發(fā)揮資金效益；關(guān)于縣衛(wèi)健委專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算編制不細(xì)化，資金二次分配不規(guī)范的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委根據(jù)實(shí)際情況，制定資金分配方案，分配基本藥物補(bǔ)助時(shí)考慮藥品實(shí)際采購(gòu)、入庫(kù)等因素；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金支付不合理，存在資金流失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委核實(shí)城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院房屋租售金實(shí)際支付情況，防止資金損失浪費(fèi)；關(guān)于我縣基本公共衛(wèi)生資金效益不突出的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院加大公共衛(wèi)生能力建設(shè)、服務(wù)宣傳、衛(wèi)生材料等方面的支出，避免資金大量用于發(fā)放工資，切實(shí)發(fā)揮公共衛(wèi)生資金效益；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長(zhǎng)期租賃車(chē)輛，造成公共資金損失；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租，導(dǎo)致資金損失225090元的問(wèn)題審計(jì)期間，陳凱陽(yáng)已將重復(fù)收取的225090元房租，退回范縣城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院公戶(hù)；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院違規(guī)融資租賃醫(yī)療設(shè)備的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委督促城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院整改，妥善處理融資租賃的醫(yī)療設(shè)備；關(guān)于2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長(zhǎng)期借出資金140499元的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委督促相關(guān)衛(wèi)生院及時(shí)收回借出的資金，確保資金安全；關(guān)于城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院債務(wù)長(zhǎng)期未償還，損失資金10.46萬(wàn)元的問(wèn)題責(zé)令縣衛(wèi)健委督促城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及時(shí)清理負(fù)債，避免長(zhǎng)期支付利息，造成公共資金損失；關(guān)于2個(gè)醫(yī)院資產(chǎn)設(shè)施未發(fā)揮應(yīng)有效益的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委督促濮城鎮(zhèn)衛(wèi)生院采取有效措施使病房樓及早投入使用，發(fā)揮應(yīng)有效益，督促?gòu)埱f鄉(xiāng)衛(wèi)生院中醫(yī)堂開(kāi)設(shè)中醫(yī)診室和中藥房，服務(wù)群眾方便就醫(yī)；關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部制度不健全，管理粗放的問(wèn)題責(zé)成縣衛(wèi)健委督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部控制制度，并認(rèn)真執(zhí)行。

并建議縣醫(yī)保局加大對(duì)各醫(yī)療機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)過(guò)度診療、虛假診療及套取騙取醫(yī)?；鸬男袨閲?yán)肅處理；縣衛(wèi)健委應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)分級(jí)診療制度，從源頭上破解鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院發(fā)展難題，使群眾首診在基層的規(guī)定真正得到落實(shí)；加強(qiáng)公共衛(wèi)生宣傳力度和服務(wù)能力，提高人民群眾對(duì)公共衛(wèi)生重要性的認(rèn)識(shí)和配合參與力度，提高資金使用效益，提升人民群眾的滿(mǎn)意度；縣衛(wèi)健委制定出臺(tái)落實(shí)兩票制和藥品集中采購(gòu)制度的文件，并督促各醫(yī)療機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)；認(rèn)真學(xué)習(xí)并執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，自覺(jué)遵守相關(guān)法律、法規(guī)制度；縣衛(wèi)健委應(yīng)對(duì)下屬單位有效監(jiān)督管理，督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)管理制度，并有效執(zhí)行。

五、審計(jì)整改情況

范縣衛(wèi)生健康委員會(huì)、范縣醫(yī)療保障局到審計(jì)報(bào)告后，領(lǐng)導(dǎo)高度重視，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)會(huì)議對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真討論和分析，對(duì)問(wèn)題逐項(xiàng)逐條積極整改。目前違規(guī)收取費(fèi)用、4家縣級(jí)公立醫(yī)院落實(shí)改革措施不到位藥占比超標(biāo)、城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院長(zhǎng)期租賃車(chē)輛、城關(guān)鎮(zhèn)衛(wèi)生院重復(fù)支付房租等問(wèn)題已整改完畢，其他問(wèn)題也正在積極整改中。具體整改結(jié)果由范縣衛(wèi)生健康委員會(huì)、范縣醫(yī)療保障局向社會(huì)公告。

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